————內容提要————
避稅籌劃，簡稱避稅，包括廣義和狹義兩種。狹義的避稅籌劃是指納稅義務人自身或委托其稅務代理人通過精心安排，利用稅法的漏洞或缺陷，規避或減輕其稅收負擔的非違法、不能受法律制裁的行為。從本質上看，它既不合法，亦不違法，而是處于合法與違法之間的狀態，即非違法。廣義的避稅籌劃則還包括最大限度的有效利用稅收優惠政策的節稅籌劃。
注：大家一定要搞清楚“真籌劃”與社會上一些財稅中介或納稅人進行的“偽籌劃”的嚴格區別?！皞位I劃”實質是偷稅，這是非法的，絕對不能干，否則必將受到法律的制裁（不要有任何僥幸心理）！而“真籌劃”是“非違法的”、“合法的”。
中國稅務籌劃實務的主要奠基人、開創者和集大成者賀志東教授指出，稅務籌劃包括征稅籌劃和納稅籌劃兩個部分。納稅籌劃主要是站在納稅人角度而言的，進行納稅籌劃的主要目的是通過不違法的、合理的方式以規避或減輕自身稅負、防范和化解納稅風險，以及使自身的合法權益得到充分保障。
納稅籌劃概念包括狹義和廣義兩種。
狹義的納稅籌劃是指納稅人為了規避或減輕自身稅收負擔而利用稅法漏洞或缺陷進行的非違法的避稅法律行為；利用稅法特例、選擇性條款進行的節稅法律行為；以及為轉嫁稅收負擔所進行的轉稅純經濟行為。狹義納稅籌劃包括避稅籌劃、節稅籌劃和轉稅籌劃。其中的避稅籌劃，不同于偷稅，偷稅是非法的，避稅則是非違法的。節稅籌劃是指納稅義務人依據稅法規定的優惠政策（稅法特例）、選擇性條款等，采取合法的手段，最優地享受稅收優惠政策，以達到減輕稅收負擔的合法行為。轉稅籌劃，是稅負轉嫁籌劃的簡稱，稅負轉嫁是納稅人將自己應繳納的稅款，通過各種途徑和方式轉由他人負擔的過程，稅負轉嫁只會導致稅收歸宿的變化，導致納稅人和負稅人不一致。
廣義的納稅籌劃則是指為了規避或減輕自身稅負和繳納費用（納稅遵從成本），防范、減輕甚至化解納稅風險，以及使自身作為納稅人的合法權益得到最充分保障而進行的一切籌謀、策劃活動。
大家一定要搞清楚“真籌劃”與社會上一些財稅中介或納稅人進行的“偽籌劃”的嚴格區別?！皞位I劃”實質是偷稅，這是非法的，絕對不能干，否則必將受到法律的制裁（不要有任何僥幸心理）！而“真籌劃”是“非違法的”、“合法的”。
在一些發達國家的稅法中，明確規定了納稅人享有納稅籌劃權。這為我國的納稅籌劃工作展現了廣闊的發展前景。因此，當稅法提供了多種納稅方案時，納稅人有權作出選擇最低稅負方案的決策，這是無可非議的，稅收機關不但不能反對，反而應保護、倡導和鼓勵。這充分體現了市場經濟條件下“依法治稅”原則和“權利與義務對等”的競爭法則。企業充分認識、行使和保護自己的這種權利，必能大大增強我國公民的法律意識，同時有效地抑制偷逃騙抗稅等違法行為（在“人治”大于“法治”的稅收環境中，納稅人會傾向于用金錢賄賂政府官員、用美色引誘政府官員、用人情軟化稅務官員、靠背景和托關系向稅務人員施壓等途徑來達到減輕稅負的目的。法律觀念的加強，促使人們尋求非違法途徑實現減輕稅收負擔的目的）。正如法官漢德所說：“法院一再聲稱，人們安排自己的活動以達到降低稅負的目的，是無可指責的。每個人都可以這樣做，無論他是富翁還是窮光蛋。而且這樣做是完全正當的，因為他無須超出法律的規定來承擔國家賦稅?！?/span>
我國征稅籌劃學科的創始人賀志東教授指出，征稅籌劃是站在征稅人的角度而言的，它的目的與納稅籌劃的目的一般相反，主要是通過不斷地完善稅法和加強稅收征管，以依法、及時征足稅。這兩者似乎是矛盾的，但在市場經濟條件下，兩者又統一在正確執行國家稅收法律、法規的前提下。有某學者（如中央財經大學蔡昌教授同志）認為，由于稅法的剛性不應該有征稅籌劃，但我們認為實際上就某一地區或行業等來說，是不可能真正做到理論上的“應收盡收”的，只能是盡可能地趨近“應收盡收”，因此，征稅籌劃是應該存在的（當然不是簡單粗暴地違法禁止納稅籌劃。大禹治水，堵不如疏：出自《國語·周語下》，原意指治水時一味封堵不如合理疏導，后引申為對事物，尤其是現階段難以判定其影響好壞的新興事物，處理者不應當直接封殺壓制，而應采用疏泄引導的方式將事物納入正軌，從而避免因為暴力壓堵所引起的強烈反彈。該成語是后人從大禹治水的事跡中總結出來的。禹的父親鯀用封堵的方式治水，結果失敗被舜所殺，而禹用疏導的方式治水，結果成功了。從哲學角度看，該成語其實蘊含著一個真理。它是中華民族偉大先民在與大自然的搏斗中總結出的第一條根本性經驗，是“實踐是檢驗真理的唯一標準”這一方法論的第一次徹底體現，也是我國傳統文化寶庫中第一份珍貴成果。隨著我國快速發展，各個領域遇到的新問題，出現的新事物越來越多，在我們尚未搞清楚問題的性質，事物的發展趨勢時，如果對這些問題與事物一概禁止與排斥，無疑會使情況更糟糕，我們應當合理引導，將其中不安因素剔除，讓問題得到和平解決，讓事物助力社會發展），賀志東專家最早提出了包括控制基礎和風險基礎稅務稽查方法（該方法為納稅評估的前身，可參閱其上個世紀末的著作《稅務稽查管理》《稅務稽查技法》等等）、反避稅、對節稅籌劃進行合理引導等等在內的征稅籌劃系統工程。
全國各地稅務機關或企業邀請名家作稅務籌劃實務應用研究或內訓等，可提前約2個月與賀志東專家秘書處(非中介)聯系以便安排日程，電子郵箱：shuiwuchouhua@163.com 梁老師轉
專家簡介：賀志東—我國杰出財稅實務專家（正教授級會計師的評審專家，精通稅務、會計、財務、企業金融、審計、法律）簡介
圖：賀志東專家2010年3月4日在國家稅務總局稅務干部進修學院（中共國家稅務總局黨校）為稅務干部講課
圖：賀志東專家2022年出版的應邀為稅務干部培訓編寫的教材
為了幫助稅務機關進一步堵塞稅收制度和征管方面漏洞，以及有助于維護作為納稅人的合法權益，全國著名財稅專家、我國財會稅審實務應用研究前沿學術帶頭人、實務界正教授級會計師的評審專家，資深中國稅務師和注冊會計師賀志東教授主持講授本課程。
本課程共5篇（避稅與反避稅綜合知識，避稅與反避稅基本手法、專題，中國各稅種的避稅手法，避稅爭議、責任、風控，避稅與反避稅案例）41講。內容包括：避稅綜合知識，反避稅綜合知識，避稅與反避稅方法綜合知識，關聯交易、同期資料管理、轉讓定價、預約定價、成本分攤協議，通過避稅地、低稅區的避稅與反避稅，通過資本弱化手法的避稅與反避稅，通過濫用稅收協定（安排）的避稅與反避稅，利用稅收管轄權的避稅與反避稅，通過外匯支付（向外抽走資本）、財政性移居的避稅與反避稅，通過受控外國企業的避稅與反避稅，通過改變企業組織形式的避稅與反避稅，通過濫用信托的避稅與反避稅，其他避稅與反避稅方法，股權轉讓避稅與反避稅專題，股份減持避稅與反避稅專題，境外個人所得稅避稅與反避稅專題，增值稅方面的避稅手法曝光，消費稅方面的避稅手法曝光，企業所得稅方面的避稅手法曝光，個人所得稅方面的避稅手法曝光，資源稅方面的避稅手法曝光，城鎮土地使用稅方面的避稅手法曝光，城市維護建設稅方面的避稅手法曝光，印花稅方面的避稅手法曝光，土地增值稅方面的避稅手法曝光，房產稅方面的避稅手法曝光，車船稅方面的避稅手法曝光，車輛購置稅方面的避稅手法曝光，煙葉稅方面的避稅手法曝光，耕地占用稅方面的避稅手法曝光，契稅方面的避稅手法曝光，環境保護稅方面的避稅手法曝光，關稅方面的避稅手法曝光，船舶噸稅方面的避稅手法曝光，避稅爭議的解決方法和技巧，避稅的法律責任、風險與防范，避稅與反避稅案例（行業、業務、專題），避稅與反避稅案例（性質、類型），避稅與反避稅案例（個人），避稅與反避稅案例（征管），避稅與反避稅案例（其他），等等。
本課程主要特色：①高度的可操作性、實用性，絕不泛泛而談，力戒僅原理性空洞說教；②案例豐富、具體；③講解全面、透徹、通俗；④專業性、權威性、創造性；⑤新穎性，嚴格依據最新有效的財稅政策法規等創作；⑥由全國著名財稅專家（正教授級職稱的評審專家）親自解讀、精心點撥；⑦內容全面、資料詳盡、條理清晰。
本課程主要適用對象：全國各地廣大納稅人繳費人、涉稅中介人員、稅務干部、會計、財務、內部審計、國家審計、稅務師、注冊會計師、律師、企業管理等財稅人士。
————課程大綱————
第1篇 避稅與反避稅綜合知識
第1講 避稅綜合知識
第2講 反避稅綜合知識
第2篇 避稅與反避稅基本手法、專題
第3講 避稅與反避稅方法綜合知識
第4講 關聯交易、同期資料管理、轉讓定價、預約定價、成本分攤協議
第5講 通過避稅地、低稅區的避稅與反避稅
第6講 通過資本弱化手法的避稅與反避稅
第7講 通過濫用稅收協定（安排）的避稅與反避稅
第8講 利用稅收管轄權的避稅與反避稅
第9講 通過外匯支付（向外抽走資本）、財政性移居的避稅與反避稅
第10講 通過受控外國企業的避稅與反避稅
第11講 通過改變企業組織形式的避稅與反避稅
第12講 通過濫用信托的避稅與反避稅
第13講 其他避稅與反避稅方法
第14講 股權轉讓避稅與反避稅專題
第15講 股份減持避稅與反避稅專題
第16講 境外個人所得稅避稅與反避稅專題
第3篇 中國各稅種的避稅手法
第17講 增值稅方面的避稅手法曝光
第18講 消費稅方面的避稅手法曝光
第19講 企業所得稅方面的避稅手法曝光
第20講 個人所得稅方面的避稅手法曝光
第21講 資源稅方面的避稅手法曝光
第22講 城鎮土地使用稅方面的避稅手法曝光
第23講 城市維護建設稅方面的避稅手法曝光
第24講 印花稅方面的避稅手法曝光
第25講 土地增值稅方面的避稅手法曝光
第26講 房產稅方面的避稅手法曝光
第27講 車船稅方面的避稅手法曝光
第28講 車輛購置稅方面的避稅手法曝光
第29講 煙葉稅方面的避稅手法曝光
第30講 耕地占用稅方面的避稅手法曝光
第31講 契稅方面的避稅手法曝光
第32講 環境保護稅方面的避稅手法曝光
第33講 關稅方面的避稅手法曝光
第34講 船舶噸稅方面的避稅手法曝光
第4篇 避稅爭議、責任、風控
第35講 避稅爭議的解決方法和技巧
第36講 避稅的法律責任、風險與防范
第5篇 避稅與反避稅案例
第37講 避稅與反避稅案例（行業、業務、專題）
第38講 避稅與反避稅案例（性質、類型）
第39講 避稅與反避稅案例（個人）
第40講 避稅與反避稅案例（征管）
第41講 避稅與反避稅案例（其他）
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